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荣县人民政府关于荣县2021年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
来源:荣县人民政府类别:审计工作报告发布时间:2022-09-05阅读:

荣县人民政府关于荣县2021年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
---2022年8月29日在荣县第十九届人民代表大会常务委员会第六次会议上

荣县人民政府常务副县长 吉飞

 

县人大常委会主任、副主任、各位委员:

      我受县政府委托,报告2021年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

      按照县委县政府决策部署,县审计局依法审计了2021年度县本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。

      一年来,重点对重大政策措施落实、县本级财政预算执行和决算草案编制、部门预算执行、镇(街道)财政决算、政府投资项目、企业国有资产管理、专项资金等开展了审计。完成审计项目21个,审计发现问题132个,涉及问题金额47,727.82万元。其中:违规金额421.32万元,管理不规范47,306.5万元,发出审计要情6篇,提出合理化建议70条,促进建章立制24项,移送问题线索17件。

      审计结果表明,2021年,面对经济下行压力和新冠疫情叠加影响,全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神,全面落实县委县政府的工作部署,认真执行县第十八届人代会第五次会议批准的预算,扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务,全年主要目标任务较好完成,“十四五”实现良好开局。全县地方一般公共预算收入完成7.96亿元,全县一般公共预算支出实现31.00亿元(其中镇级支出3.30亿元),落实减免税费5.07亿元,新增减税降费政策减免0.72亿元,2021年全县民生支出占一般公共预算支出的70%,全县32件民生实事全面完成。总的看,当年财政运行面临严峻的困难,但总体平稳。

      一、财政管理审计情况

      重点审计了县财政局具体组织的2021年度县本级财政预算执行及决算草案编制情况;重点关注了财政风险防控落实,财政收入质量和债券资金的使用等方面。审计发现的主要问题。

      (一)财政收入管理存在薄弱环节

      1.未及时解缴非税收入865.40万元。一是2021年非税收入126,112万元,解缴入库125,372.46万元,未解缴入库739.54万元。二是未及时解缴土地出让价款收入48.34万元。三是截至2022年6月底,未及时解缴新增债券专户利息收入77.52万元。

      2.缴入非税收入的明细科目不规范。审计抽查发现东兴镇、双古镇等四个镇将其收取的利息收入、捐赠收入等84.83万元,均以“其他收入”科目缴库。

      (二)财政支出个别事项编报不准确

      2021年末,县财政国库集中支付结余按权责发生制列支相关支出19,763.98万元。截至2022年6月末,已消化4,171.62万元,余额15,592.36万元。

      (三)部分扶持政策落实不够到位

      2019-2021年,市级财政拨付县级财政服务业发展资金43.5万元、工业发展资金149.57万元,共计193.07万元。截至2022年6月底,县财政局共计拨付52.07万元,支出进度为26.97%,余141万元尚未拨付。

      (四)新增债券资金项目工程质量保修书及合同条款不完整

      一是荣县污水处理厂(三期)及配套管网工程项目《工程质量保修书》未填写质量保修范围;二是2021年8月,长山镇青龙村等5个村民委员会与县水利电力勘测设计队分别签订的5份基础设施设计合同,均未明确设计施工图册及预算资料的交付时间。

      (五)专项审计发现的问题

      报告期内,重点对2021年衔接推进乡村振兴资金(含上级补助和县级配套),债券资金安排用于乡村振兴100万亩现代农业园区建设项目和2019年至2021年地质灾害防治专项资金、城镇老旧小区改造项目进行了专项审计,审计发现的主要问题如下。

      1.未及时下达上级转移资金3,216.9万元。县财政未在30日内预算下达地灾防治专项金216.9万元、老旧小区改造债券资金3,000万元。

      2.个别项目推进缓慢。一是截至2022年4月底,县自然资源规划局实施的避险搬迁项目已完成搬迁234户,但2020年第四批任务中的46户因原房未拆除,至5月底未到达验收条件。二是由于前期准备工作不充分等原因,2020年大佛街片区老旧小区改造项目至6月底仍未验收。

      3.资金管理有待加强。一是项目预算资金支付率较低。2019-2021年,荣县筹集的老旧小区改造专项资金2.02亿元,截至2022年3月末实际支出8,384.76万元,支出进度为41.5%,结转结余预算资金1.18亿元,其中:闲置1年以上的预算资金7,905.33万元。二是扩大开支范围列支差旅费2.61万元。2020至2021年,县自然资源规划局在省级地灾专项补助资金中列支差旅费2.61万元。三是居民自筹资金管理不规范。老旧小区改造项目中,截至2022年3月,6个社区收取的住维和改造资金余额63.02万元,除个别社区将住维资金存入旭阳镇托管中心外,其余均存入本社区工作人员或自管委主任私人账户。四是以工代赈劳务报酬发放不及时。双石镇长冲村以工代赈项目应付劳务报酬62.40万元,截至2022年6月累计已支付56.68万元,余5.72万元尚未支付。

      4.项目管理不到位。一是个别已建成项目未开展绩效评价。旭阳镇、观山镇、古文镇个别农业基础设施项目2022年2月底前通过县级验收,截至6月底,建设单位尚未对其开展绩效评价。二是个别建成项目设施管理维护不到位。2022年5月,审计抽查发现,观山镇方冲村已建成并投入使用的一口蓄水池的聚水管道已损坏,沉沙池也被当地农户用于储存农家肥。三是个别入户项目资金分配不科学。审计抽查发现,个别镇、村对入户项目资金分配存在“小、散”的问题。度佳镇胡家村将1.00万元资金分配给43户农民,最高金额400元,最低金额30元;长山镇高松村将0.6万元资金平均分配给15户农民,每户400元。四是项目进度超工期。双石镇长冲村种养循环现代农业园区基础配套设施建设项目,立项文件中约定建设工期为6个月。施工方于2021年9月7日正式进场施工,截至2022年5月,已超过约定工期2个月,仍有4口山坪塘整治未完工。五是未督促施工单位严格履行合同约定。审计抽查县自然资源规划局实施的2个排危除险项目,发现中标单位未按合同约定提供任何形式的民工工资担保。六是个别项目实施监管不到位。审计抽查发现,在2021年度旭阳镇荣州路片区改造项目雨污管网作业中,施工方由于未事先探明地下状况盲目施工,造成地下天然气中压管道破损,产生严重的安全隐患。

      5.其他需要反映的情况。

      老旧小区同步推进电梯增设工作难度较大。由于居民出资增设电梯意愿难以统一,加之部分小区因布局或结构问题,不具备加装电梯施工条件。截至2022年3月,荣县已开工实施或竣工的4个老旧小区中,仅有1个项目中的人社小区同步加装4部电梯。 

      二、部门预算执行及财务收支审计情况

      结合县人大预算联网反馈的情况,对县民政局、县商务局和县文化遗产研究保护中心进行了现场审计。从审计情况看,预算执行情况总体较好,发现的主要问题如下。

      (一)预决算管理存在薄弱环节。一是县文遗中心未将物业管理费纳入年初预算编制。二是县文遗中心部门决算数据账表不一致。其中“住房公积金”相差7.05万元、“医疗保险”相差1.04万元、“维修(护)费”相差16.16万元、“财政拨款结转”“资金结存”相差148.78万元。三是县商务局无预算列支2022年电信服务费2.24万元。四是县民政局未按规定及时支付养老护理员从业年限补助2.32万元。五是抽查县商务局2021年完成的4个项目,该局仅对1个项目开展了绩效评价。六是县商务局在2021年5月至11月期间,将不应由本单位承担的食堂支出列报支出,涉及金额1.54万元。

      (二)部门财务基础管理有待加强

      1.会计核算不规范。一是县民政局无依据将“其他商品和服务支出”19.06万元调入培训费支出等科目。二是县商务局将办公设备维修费等支出共计6.95万元在“其他商品服务支出”科目中核算。

      2.现金管理不规范。一是县商务局现金收取2021年3月至12月职工餐费0.68万元,未及时缴入县财政专户。二是县文遗中心2021年12月现金支付杂志款2,684元。

      3.“三重一大”事项决策制度执行不到位。县民政局支付宣传费2.00万元、项目费19.00万元,县商务局支付打印费15.74万元均未经集体研究决策。

      (三)“三公”经费和会议费管理不够规范

      1.超预算支出。县商务局公务接待费、会议费超年初预算,涉及金额0.35万元。

      2.公务接待函不规范。县文遗中心以电话通知代替公函进行公务接待,涉及金额1,837元。

      (四)其他需要反映的情况

      1.县商务局单位食堂管理存在薄弱环节。食堂就餐只统计人数,未登记就餐人姓名;单位出纳同时兼任食堂采购,存在廉政风险。

      2.部分企业涉嫌利用虚假资料骗取物流补贴资金20万元的问题。2022年4月,已将相关情况移送县商务局进行处理。次月,县商务局收回物流补贴资金20万元,并出台《项目资金管理制度》,进一步规范项目资金管理。

      三、镇(街道)财政决算审计情况

      对铁厂镇开展了财政决算审计。从审计情况看,预算执行情况总体较好,发现的主要问题如下。

      (一)预决算管理有待加强。虚列支出18万元。2019年3月,将预算拨款(土地增减挂钩项目工作经费)清算至镇代管资金专户纳入往来资金管理,以拨列支18万元。截至2020年末余额4.28万元。

      (二)镇级基础管理工作有待提升。一是资产管理有待加强。2018年至2019年,购置森林防火器材、电脑等固定资产共计10.65万元,未纳入固定资产核算和管理。二是报账票据不规范,涉及金额24.26万元。三是会计核算不规范。2019年12月,铁厂镇将对外借款4.20万元作为费用直接列支;2020年3月,将收回的上述借款作为往来资金管理。

      四、政策措施落实跟踪审计情况

      为深入贯彻落实中央和省市决策部署,保障“六稳”“六保”任务落地,对中央省级财政直达资金,困难群众基本生活救助补助资金管理使用情况等政策贯彻落实情况开展重点专项审计。同时,在同期实施的财政预算执行、部门预算执行、领导干部经济责任等各专业审计中,聚焦“助企纾困”和优化营商环境、激发市场主体活力的相关政策、项目和资金,透过项目、资金重点关注政策措施未落实、政策目标未实现、政策效果不理想、政策获得感不强等问题。审计发现的问题已在其他相应板块中反映。

      五、企业国有资产审计情况

      对水投公司、东城公司开展了企业资产负债和损益审计,发现的主要问题如下。

      (一)非税收入管理执行不严格。一是东城公司应缴未缴房屋租金收入178.44万元。截至2021年底,东城公司将其代管的公租房和公房租金收入178.44万元未及时缴入县财政专户,其中82.49万元确认为公司的主营业务收入;95.95万元未及时上缴县财政,于2022年3月补缴。二是水投公司应缴未缴污水处理费50.67万元。截至2020年底,水投公司将收取的污水处理费50.67万元,全部确认为本公司主营业务收入,未缴入县财政专户。

      (二)会计核算不够完整。一是未按规定计提坏账准备。2020年末,县水投公司应收款项总额1.08亿元,其中账龄1年以内327.86万元,账龄1-3年8,152.62万元,账龄3年以上1,965.68万元,公司年终财务决算时未计提坏账准备。二是少计利息支出195.72万元。截至2020年12月31日,水投公司共计借款1,200万元给金地公司,累计为该公司垫付资金利息195.72万元尚未收回,也未在会计账面反映。三是少计主营业务收入192.61万元。水投公司对外承接的相关供水管网安装工程完工后经有关单位验收合格已交付使用,应确认主营业务收入348.20万元,实际确认主营业务收入155.59万元,少计主营业务收入192.61万元。四是少计成本费用4.59万元。2018年1月至2021年8月,水投公司为职工个人垫付社会保险费、住房公积金,因会计处理差错未将个别部门的应发工资全部纳入成本费用,造成少计成本费用4.59万元。

      (三)会计核算不够规范。一是少计主营业务收入939.05万元。截至2021年末,东城公司收取的安置房超拆迁房屋面积补差款799.01万元,东城公司收到公租房租金补贴收入140.04万元一直挂在往来科目,未确认为本公司的主营业务收入。二是存款利息收入64.53万元未冲减成本费用。截至2021年末,东城公司将收到的存款利息收入64.53万元,记入往来科目挂账,未冲减相应项目建设成本或库存商品成本64.45万元,未冲减财务费用支出0.08万元。三是财务费用支出挂账395.78万元。截至2020年底,县水投公司未将应由本公司承担的贷款利息支出395.78万元,从往来科目转入当年财务费用列支。四是库存材料账实差异(盘亏)8.77万元。因材料报损的审批表、出售的发货单据、超保质期的报损单未及时交由会计入账,导致公司集购材料账实差异(盘亏)8.77万元。

      六、政府投资项目审计情况

      2021年8月至2022年7月,完成越溪河流域(荣县段)2016年、2017年度污染综合治理项目等竣工决(结)算审计9个,涉及项目决算金额2.65亿元;玉章故居配套基础设施建设项目跟踪审计1个,2018年-2020年住建系统建设项目管理情况专项审计调查1个。审计发现部分单位存在的主要问题:一是多计工程价款、多计待摊投资;二是项目未按要求进行环保验收;三是未按规定确定与项目有关的服务单位;四是未严格履行合同约定;五是管理制度不完善;六是项目建设单位履职不到位。

      七、重点专项审计(调查)情况

      (一)困难群众基本生活救助补助资金管理使用情况审计

      1.资金使用存在薄弱环节。审计抽查双石镇望佳敬老院发现,截至2022年6月,该敬老院经费收支由相关负责人经办并登记流水账,未按规定进行会计核算,无法反映其收入支出的真实性、合规性。

      2.机构职责履行不到位。一是县社会救助服务中心(原荣县救助管理站)在2017年时被确定为收监跨国毒贩2名子女的监护人,将其托养到市儿童福利院。截至2022年5月,县社会救助服务中心仍在代管上述2名儿童,远超过救助规定的最长时限,未让其获得有效安置。二是县社会救助服务中心的临时救助物资,未按规定固定人员进行管理,也未建立保管账册对物资进出库进行登记,无法反映物资的真实去向。三是县社会救助服务中心未按规定的每月对灭火器进行检查登记。四是截至2021年底,荣县共有26家集中供养机构,其中有21家未按规定要求配备不低于工作人员总数50%的医疗、护理、特教人员。

      3.救助政策落实不够严格。截至2022年4月底,387名低保对象经济状况已得到改善,不再符合低保条件,但未及时清理停发政策待遇。其中村组干部近亲属44名、低保对象名下有两套以上房产205名、农村低保对象在城镇购买商品房138名。

      (二)住宅专项维修资金专项审计

      1.资金归集不到位。抽查发现,截至2021年7月底,星河大道·景尚苑小区车库应交未交资金24.69万元。

      2.资金管理存在薄弱环节。一是指定专户管理银行数量过多,且部分未通过竞争性方式确定。截至2021年7月底,荣县专户管理银行有3家,其中2018年以后增加的2家未采取竞争性方式确定,不符合川建发〔2009〕21号文件各地只应指定当地一家商业银行的规定。二是对使用维修资金的资料审核把关不严。抽查发现,2018年-2020年期间,巴黎阳光等3个小区申请使用维修资金的资料不规范,存在未提供施工方资质证明、使用方案和施工合同部分内容空白、缺少现场签证资料等问题,涉及金额10.34万元。

      3.相关政策制度有待完善。一是维修资金交存标准长期未进行调整。交存标准长期未按规定调整,尚在沿用2010年的标准。二是维修资金管理制度不完善。未按规定及时完善维修资金管理制度、建立引入第三方工程审计制度、编制指导业委会通过招标方式选聘工程施工单位的相关操作指南,以及未制定维修资金续交具体办法,存在业主分户账面维修资金余额不足首次交存的30%时续交无依据,无法正常使用维修资金的隐患。

      (三)粮食购销政策执行和经营管理情况专项审计调查

      1.粮食购销政策执行不到位。一是未按期轮换省级储备粮2,000吨。长山库区储存的2017年收获的2,000吨稻谷,按规定应在2020年之前提出轮换计划,但国储公司实际于2020年12月向相关部门申报2021年轮换计划。2021年7月,该批稻谷经检测已达到粮食不宜存临界点。截至2021年12月,因调整承储库点设置等原因,省粮食和物资储备局尚未安排该批稻谷拍卖销售。二是储备粮油质量检测能力不足。县国储公司承接原乐德粮油有限公司承储县级储备散装菜籽油任务,但公司至今未配备菜籽油质量检测设备,不具备菜籽油质量日常检测能力。三是储备粮“账账”不符。审计抽查县国储公司乐德2仓的财务账、统计台账和仓库保管账发现:该仓库财务保管分仓卡片账储备粮账面余额显示为0,但统计台账和保管账账面余额仍为79.695吨,财务账与统计台账、仓库保管账间“账账”不符。

      2.财务管理水平有待提高。一是政策性贷款资金未专户管理。2018—2020年,县国储公司累计获得储备粮油贷款8,651.53万元,贷款资金划入专户后,除在专户列支收购储备粮油的213万元外,剩余资金全部转入公司基本户,在基本户开支储备粮油收购款项。二是存在大额现金支付现象。2020年,公司现金支付单笔1,000元以上的日常经营费用167笔,共支付现金48.97万元。

      3.工程建设管理有待加强。一是项目建设推进缓慢。“中国好粮油”长山库区大米生产线升级改造工程项目中,县发改局批复的工期为2020年8月-2021年7月,时长1年。截至2021年12月3日,该项目仅完成图纸会审、技术交底和基础验槽,推进较为缓慢。二是超进度支付工程款15.54万元。粮食仓储设施(室外工程)建设项目中,由于支付时未扣减尚未使用的暂列金22.19万元,导致超进度支付工程款15.54万元。

      4.其他需要反映的情况。审计延伸调查发现,原长山粮油有限公司轮换2015年度入库的2,000吨省储稻谷时,通过召开相关会议集体决策本次轮出的稻谷由企业自行加工,未按相关规定通过粮食交易中心及相关网上交易平台公开竞价交易。

      八、审计移送的问题线索情况

      上述各项审计中,审计机关根据职责权限依法进行了处理,对非审计处理职权范围的问题依法向纪委监委(含镇街纪委)、县公安局、县财政局等单位移送问题线索17起。

      九、审计建议

      (一)深化预算管理,不断提升财政管理水平。加强财政资源统筹,盘活各类存量资源,提高财政支出绩效。优化财政支出结构,统筹确保重点领域支出,全面落实政府“过紧日子”要求,压减一般性支出政策。防范化解财政风险,完善暂付款消化和偿债长效机制,加强资金管理,确保不发生系统性支付风险。

      (二)强化管理意识,充分发挥国有资产效益。切实加强县属国企管理工作,落实国有资产管理主体责任,提高企业管理水平与运营能力,促进企业长期稳定发展。持续加大对自然资源(资产)的管理和保护力度,实现经济效益、社会效益和生态效益有机统一。

      (三)紧扣重大政策,强化民生项目和资金管理。贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署,促进保障粮食安全,巩固拓展脱贫攻坚成果,大力推动乡村振兴,确保困难群众救助政策、资金、项目落地见效,管好用好各项专项资金,办好重点民生实事,筑牢民生保障底线。

      (四)严肃财经纪律,确保财政资金安全。把政府过紧日子作为常态化纪律要求,勤俭办事业,对财政资金损失浪费问题问责追究。强化违反财经纪律问题专项治理,加大对财经领域重大信息虚假、虚报冒领财政资金、高估冒算工程投资、损害侵占群众利益、违规决策导致重大损失、单位财务收支违规违纪等重点领域和突出问题的整治和整改力度,整体联动、综合施策,进一步建立健全严肃财经纪律的长效机制。

      本报告所反映的县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题,将依法向社会公告。审计指出问题后,相关部门和单位正在积极整改。县审计局将认真督促整改,并依法向县人大常委会作专题报告。

      2022年是我国踏上全面建设社会主义现代化国家、向第二个百年奋斗目标进军新征程的重要一年,我们将深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平总书记来川视察重要指示精神,自觉接受县人大的指导和监督,全面贯彻落实新修订的审计法,依法严格履行审计监督职责,为创建全省县域经济发展先进县,打造产城融合、生态优美的新时代宜业宜居文化城市而不懈努力,奋力谱写全面建设社会主义现代化荣县新篇章,以实际行动和优异成绩迎接党的二十大胜利召开!

 
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